Sprzedaż przez Amazon, a VAT. Jaki podatek zastosować w międzynarodowym handlu?

Od czasu, kiedy Polska stała się członkiem Unii Europejskiej, rozwinięte, europejskie rynki stanęły przed Polakami otworem. Handel międzynarodowy się rozwinął, a coraz więcej detalistów zaczęło oferować swoje towary i usługi na rynkach zagranicznych. Jednym z łatwiejszych sposobów na międzynarodową ekspansję jest sprzedaż przez Amazon. Wiąże się jednak z określonymi obowiązkami w zakresie podatku VAT. O czym w takim razie powinien pamiętać przedsiębiorca, dokonując sprzedaży międzynarodowej? Tego dowiesz się w tym artykule.

Sprzedaż na Amazon - jakie podatki są ważne?

Według unijnych zasad rozliczania VAT w sprzedaży wysyłkowej, jeśli zapasy towarów są przechowywane w kraju UE w celu dalszej sprzedaży prywatnym konsumentom, to może być ona objęta unijnymi zasadami rozliczania podatku VAT. Zgodnie z przepisami unijnymi podatek VAT jest rozliczany lokalnie, dopóki nie zostanie przekroczony próg sprzedaży wysyłkowej w kraju odbiorcy. Po przekroczeniu progu sprzedawca jest zobowiązany do zarejestrowania się̨ do VAT w kraju odbiorcy. Po zarejestrowaniu sprzedawca musi regularnie deklarować́ w tym kraju podatek VAT i regulować́ wszystkie związane z nim zobowiązania. Te zasady obowiązują każdego sprzedawcę, który oferuje swoje towary online, w tym także na marketplace’ach, takich jak eBay czy Amazon.

Wzkazówka

Jeśli działasz w branży e-commerce i wysyłasz towary za granicę, powinieneś monitorować swoją międzynarodową sprzedaż. Być może przekroczyłeś próg sprzedaży, powyżej którego jesteś zobowiązany zarejestrować się do VAT w innym kraju.

Rejestracja do VAT

Sprzedaż na zagranicznych rynkach obliguje do rejestracji VAT poza terytorium Polski. Może dojść do tego nie tylko wtedy, gdy przekroczymy próg dostaw w sprzedaży wysyłkowej do innych państw. W zakresie międzynarodowym wymóg rejestracji VAT może dotyczyć firm, które:

Progi podatkowe

Najistotniejszą kwestią dla sprzedawcy na Amazon jest monitorowanie wartości sprzedaży do każdego z krajów UE. Każde państwo ma określoną wartość sprzedaży, powyżej której należy zarejestrować się jako płatnik w danym kraju, składać tam deklarację oraz płacić VAT. 

Progi obowiązkowej rejestracji VAT są różne w zależności od kraju i wynoszą:

Co ważne, wysyłając towary z Polski podatek VAT zaczynamy rozliczać za granicą od momentu przekroczenia tam progu VAT – a więc w tym samym dniu, od każdej następnej sprzedaży. 

Modele sprzedaży a rejestracja do VAT

To, w jaki sposób należy rozliczyć podatek VAT sprzedając towary za pośrednictwem Amazon, zależy od tego, z jakiego miejsca nasze produkty są wysyłane do nabywców. Mamy tutaj dwie możliwości:
W tym pierwszym przypadku, wysyłając towar z magazynu znajdującego się w Polsce, firma jest płatnikiem VAT w tym kraju. Obowiązek rejestracji i rozliczania podatku VAT w innych krajach Europy pojawi się dopiero w momencie, gdy wartość sprzedaży w danym kraju przekroczy obowiązujący tam próg VAT (czyli limit obowiązkowej rejestracji VAT).  Drugi model, czyli FBA, rządzi się nieco innymi prawami. Jeżeli towary są wysyłane do klienta z magazynu znajdującego się poza Polską, przedsiębiorca ma  obowiązek zarejestrować firmę do VAT i rozliczać podatek tam, gdzie fizycznie znajduje się dany magazyn. Korzystający z magazynów Amazon mają trzy możliwości:

Każda z opcji wymaga rejestracji VAT na określonych warunkach. Korzystanie z magazynu Amazon w jednym kraju obliguje do rejestracji i rozliczania podatku w tym kraju. Jeżeli towary składowane są w więcej niż jednym magazynie, obowiązek rejestracji i rozliczenia dotyczy każdego kraju.

Deklaracje VAT

Jeśli posiada się firmę jako podatnik VAT, jest się zobligowanym składać okresowe deklaracje VAT. Wszystkie transakcje podlegające opodatkowaniu, które wystąpiły w danym okresie muszą zostać zgłoszone w celu obliczenia zobowiązania podatkowego lub jego zwrotu. Należy przy tym pamiętać, że nie wszędzie obowiązują te same zasady co w Polsce, gdzie składa się tylko deklaracje miesięczne lub kwartalne. Przykładowo w Niemczech oprócz deklaracji okresowych należy także złożyć deklarację roczną. Co więcej, każde Państwo członkowskie UE ma inne terminy składania okresowych deklaracji. To są wyzwania, z którymi polscy sprzedawcy i ich księgowi często sobie nie radzą.

Podsumowanie

Jeśli posiada się firmę jako podatnik VAT, jest się zobligowanym składać́ okresowe deklaracje VAT. Wszystkie transakcje podlegające opodatkowaniu, które wystąpiły w danym okresie muszą zostać zgłoszone w celu obliczenia zobowiązania podatkowego lub jego zwrotu. Należy przy tym pamiętać, że nie wszędzie obowiązują te same zasady co w Polsce, gdzie składa się tylko deklaracje miesięczne lub kwartalne. Przykładowo w Niemczech oprócz deklaracji okresowych należy także złożyć deklarację roczną. Co więcej, każde Państwo członkowskie UE ma inne terminy składania okresowych deklaracji. To są wyzwania, z którymi polscy sprzedawcy i ich księgowi często sobie nie radzą.

Autor:

Aleksandra Urbanowska

Chief Accountant at Duni EFF Sp. z o.o.

Darmowa wersja e-booka:
Sprzedaż na Amazonie: wiedza na start.

Udostępnij:

Share on facebook
Facebook
Share on linkedin
LinkedIn
Przeczytaj również

Polecane posty

Close Menu